Blog
05.04.2024

Co zrobić, gdy urząd zablokuje Twoje konto firmowe? Blokada kont bankowych STIR 

Czy państwo może zablokować Twój firmowy rachunek bankowy bez dowodów i bez ostrzeżenia? Tak – a co więcej, blokada może trwać nawet do 72 godzin lub do 3 miesięcy po jej przedłużeniu. W jakich sytuacjach ma to miejsce? Kto wydaje nakaz o zablokowaniu rachunku bankowego? Na jakiej podstawie?

Blokada kont bankowych

Blokada kont bankowych firmy przez Krajową Administrację Skarbową (KAS) może być ogromnym utrudnieniem w funkcjonowaniu przedsiębiorstwa. Niemożność wykonywania przelewów oraz dokonywania wypłat, a co gorsza – wykreślenie z rejestru podatników VAT – bywa narażeniem przedsiębiorcy na poważne straty finansowe lub utratę kontrahentów.

Nie można się także przygotować na ryzyko związane z blokadą kont bankowych. Następuje ona bowiem bez ostrzeżenia i bez przedstawienia przedsiębiorcy dowodów o winie. Wystarczy podejrzenie, że jest on zamieszany w proceder przestępczy.

Blokada na koncie – ile trwa?

Blokada kont bankowych dotyczy przede wszystkim przedsiębiorców, osób fizycznych prowadzących działalność zarobkową, osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej. Także tych, które regularnie i terminowo płacą podatki, jednak z jakichś powodów algorytm – STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej) – uzna je za podejrzane.

Gdy przedsiębiorcę zaskoczy blokada na koncie, ile trwa ta procedura? 

  1. W pierwsze fazie nie dłużej niż 72 godziny – w tym czasie nie można używać go do wykonywania przelewów ani wypłacać z niego środków do wysokości określonej przez Szefa KAS. Ta blokada ma zabezpieczyć środki na czas wstępnej analizy.
  2. Jeśli zapadnie decyzja o przedłużeniu blokady, będzie ona trwała aż do 3 miesięcy. Następuje to wtedy, gdy kwota zobowiązania to więcej niż 10 000 euro (przeliczonego po średnim kursie NBP w dniu roboczym roku poprzedzającego rok wydania postanowienia) lub gdy istnieje obawa, że podmiot nie zapłaci istniejącego lub przyszłego zobowiązania podatkowego.

Dodatkowo przedsiębiorca zostaje wykreślony z rejestru podatników VAT. Konsekwencje są więc poważne – a skąd biorą się podejrzenia o popełnieniu przestępstwa?

Blokada środków na koncie – przyczyny

To właśnie STIR winny jest temu, że pojawia się blokada środków na koncie – przyczyny takiej decyzji algorytmu zależą od wielu czynników. System, którym dysponuje Krajowa Administracja Skarbowa powstał po to, aby wykrywać potencjalne nieprawidłowości w transakcjach finansowych w bankach i w SKOK-ach. Pozwala to na wykrycie przestępców podatkowych i przeciwdziała wyłudzeniom skarbowym.

System analizuje dane i ryzyko popełnienia przestępstwa na podstawie kryteriów: 

  • ekonomicznych (jak nietypowe transakcje), 
  • geograficznych (jak wybrane lokalizacje), 
  • typu działalności (wysokiego ryzyka, w których częściej dochodzi do nadużyć), 
  • przedmiotowych (jak zgodność transakcji z profilem przedsiębiorstwa) 
  • behawioralnych (jak nietypowe wzorce). 

Analizowane są nie tylko rachunki rozliczeniowe i VAT, ale też lokaty terminowe i konta firmowe w SKOK-ach.

Zablokowanie konta bankowego następuje, gdy firma podejrzana jest o uczestnictwo w karuzeli VATowskiej lub o przyjmowanie i wystawianie fikcyjnych faktur. Przyczyną blokady środków na koncie uczciwych i nieuczciwych podatników jest też powiązanie firmy poprzez transakcje handlowe lub inne relacje z podmiotem, który nie zapłacił podatków.

Blokada środków na koncie – dowody

Nie może spać spokojnie ten, kto zapłacił wszystkie podatki – blokada środków na koncie następuje wtedy, gdy algorytm uzna, że rachunek bankowy może być wykorzystywany do popełnienia przestępstw podatkowych. Nie ma tu jednak postępowania dowodowego. Co więcej – podejrzany przedsiębiorca nie dowie się, na podstawie jakich kryteriów została wprowadzona blokada kont bankowych. Szef KAS, który wydaje decyzje, nie ma obowiązku wskazać wyników oceny analizy ryzyka, dokonanego przez system STIR.

Po zablokowaniu konta firmowego jego właściciel otrzyma pismo nadane przez Szefa KAS. Znajdzie w nim informację o postanowieniu. Jego uzasadnienie posiada opis przyczyn, dla których przedsiębiorca został uznany za podejrzanego o wykorzystywanie lub zamiar wykorzystania rachunku bankowego do wyłudzeń skarbowych.

Zablokowanie konta bankowego – co dalej?

Jeśli Twoje konto bankowe zostało zablokowane przez Szefa KAS, a blokada została przedłużona, zgłoś się do Kancelarii Radcy Prawnego Stefana Kowalskiego w Poznaniu – postanowienie może być bowiem zaskarżone. Aby wniesienie zażalenia do szefa KAS lub Dyrektora właściwej Izby Administracji Skarbowej było ważne, musi nastąpić w ciągu 7 dni od otrzymania postanowienia. W następnym kroku podejrzany ma prawo złożyć skargę do sądu administracyjnego, a jej rozpatrzenie trwa do 30 dni. Warto ją złożyć, by nie mierzyć się z decyzją o zamknięciu działalności gospodarczej.

Źródła:

Ordynacja podatkowa, Rozdział III B przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych. Art. 119 zg do 119 zzk.

Art. 119 zv ordynacji podatkowej

Blog Zobacz też:

Od lat zajmuję się prawem podatkowym – jako radca prawny doradzam klientom w zakresie, który pozwala im pomnażać, oszczędzać, chronić lub odzyskiwać majątek. Na blogu przeczytasz o tym, w jaki sposób wykorzystać istniejące przepisy z korzyścią dla swojego biznesu oraz dowiesz się o zmianach i ich interpretacjach, które co rusz pojawiają się w polskim systemie prawnym.

Zobacz świat prawa i podatków oczami radcy prawnego Stefana Kowalskiego i wykorzystaj tę wiedzę do rozwoju swojej firmy!

Wszystkie aktualności
Telefon
Wiadomość