Blog
13.01.2025

Indywidualna interpretacja podatkowa – dlaczego warto o nią wnioskować?

Polskie prawo podatkowe zawiera wiele niuansów, na które trzeba zwrócić uwagę podejmując ważne życiowe i biznesowe decyzje. Jeden błąd lub niedopatrzenie może sporo kosztować. Nierzadko sytuacje podatników różnią się tylko w szczegółach – i to właśnie ze względu na nie warto zwrócić się do Urzędu Skarbowego o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej.

Co to jest indywidualna interpretacja podatkowa?

Indywidualna interpretacja podatkowa umożliwia podatnikom rozwianie wątpliwości dotyczących przepisów podatkowych. Dzięki niej można uniknąć błędów i związanych z nimi sankcji. To typ wiążącej konsultacji z urzędem skarbowym: pisemna odpowiedź organu podatkowego na pytania podatnika dotyczące zastosowania konkretnych przepisów podatkowych w jego sytuacji faktycznej lub w przypadku zaistnienia planowanego/przewidywanego zdarzenia. Interpretacja ta stanowi formę zabezpieczenia się podatnika przed nieprzewidzianymi skutkami błędnych rozliczeń.

Interpretacja podatkowa:

  • Ma charakter indywidualny – dotyczy wyłącznie podatnika, który złożył wniosek.
  • Odnosi się do konkretnych stanów faktycznych lub zdarzeń przyszłych, które zostały przedstawione w zapytaniu.
  • Nie wywołuje skutków prawnych dla innych podatników ani organów poza wnioskodawcą.

Podstawy prawne indywidualnych interpretacji znajdują się w Ordynacji podatkowej, która precyzuje zasady i tryb ich wydawania. Podsumowując: odpowiedź na zapytanie, wysłane do odpowiedniego urzędu skarbowego dotyczy tylko i wyłącznie pytającego w sprecyzowanej przez niego w piśmie sytuacji.

Do czego potrzebna jest indywidualna interpretacja podatkowa?

Najprościej rzecz ujmując: interpretacja podatkowa pozwala uniknąć wątpliwości co do właściwego sposobu rozliczania podatków. Ułatwia również podatnikom podejmowanie decyzji, eliminując ryzyko sankcji za błędne rozliczenie. Gdy podatnik nie wie, jak zastosować w swojej firmie czy w życiu prywatnym dany przepis, dostanie pisemną, precyzyjną odpowiedź, rozwiewającą pytania. 

Takie sytuacje to na przykład czas, gdy wprowadzane są zmiany w prawie podatkowym i podatnicy często mają trudności z ich interpretacją. Wnioskowanie o interpretację pozwala wyjaśnić, jak nowe przepisy wpłyną na ich sytuację. Warto pytać też o ulgi podatkowe – wnioskowanie o interpretację pozwala zrozumieć, na jakich zasadach można skorzystać z ulg, np. IP Box.

Inną sytuacją są skomplikowane transakcje – przekształcenia spółek, fuzje czy restrukturyzacje mogą budzić wątpliwości w zakresie opodatkowania. Interpretacja rozwiewa te niejasności. Wreszcie istotne są także zapytania o zatrudnienie i wynagrodzenie. Firmy, które stosują niestandardowe modele wynagradzania pracowników, mogą skonsultować, jakie świadczenia podlegają opodatkowaniu. 

Bardzo często interpretacje dotyczą podatku od towarów i usług w sprawie sprzedaży nieruchomości, świadczenia usług czy sprzedaży towarów. Złe zrozumienie przepisów spowodowały upadek niejednego przedsiębiorcy albo konieczność odprowadzenia podatku, który nie był na etapie planowania transakcji przewidziany. 

Kto może ubiegać się o indywidualną interpretację podatkową?

O interpretację może ubiegać się każdy podmiot, który jest stroną postępowania podatkowego lub planuje działania mogące rodzić skutki podatkowe. W praktyce mogą to być:

  • Osoby fizyczne, w tym przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą.
  • Spółki kapitałowe i osobowe.
  • Fundacje, stowarzyszenia oraz inne organizacje.

Każdy, kto płaci podatki i chce zabezpieczyć się przed potencjalnymi błędami w rozliczeniach, powinien skorzystać z indywidualnej interpretacji podatkowej. W szczególnych sytuacjach o napisanie pisma do urzędu skarbowego warto poprosić radcę prawnego, specjalizującego się w podatkach – tak, aby nie pominąć istotnych aspektów danej sytuacji.

U kogo ubiegać się o indywidualną interpretację podatkową?

Organem właściwym do wydawania indywidualnych interpretacji podatkowych w Polsce jest Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). To jednostka centralna, której zadaniem jest udzielanie odpowiedzi na pytania podatników oraz rozwiewanie ich wątpliwości w zakresie interpretacji prawa podatkowego.

Wnioski można składać zarówno osobiście, jak i elektronicznie, co znacznie ułatwia cały proces. W tym wypadku warto skorzystać z kreatora wniosków ORD-IN na stronie podatki.gov.pl.

Jak złożyć wniosek o indywidualną interpretację podatkową?

Odpowiedź z urzędu skarbowego będzie właściwa i sensowna tylko jeśli pytanie zostanie sformułowane precyzjnie – stąd warto zastanowić się nad każdym zawartym w nim słowem. Sam wniosek ORD-IN składa się z kilku elementów, w tym z:

  1. Opisu sytuacji – podatnik powinien szczegółowo przedstawić stan faktyczny lub przyszłe zdarzenie, które budzi wątpliwości. Ważne jest, aby opis był precyzyjny i kompletny, ponieważ organ opiera się wyłącznie na przedstawionych faktach.
  2. Pytań – wniosek musi zawierać jasno postawione pytania dotyczące wykładni przepisów podatkowych.
  3. Uzasadnienia – podatnik może przedstawić swoje stanowisko oraz wskazać, dlaczego jego interpretacja przepisów wydaje się prawidłowa.

Złożenia wniosku do Krajowej Informacji Skarbowej może odbyć się:

  • listownie.
  • elektronicznie za pośrednictwem platformy ePUAP.
  • Osobiście w biurze podawczym urzędu skarbowego.

Za każdy wniosek należy uiścić opłatę w wysokości 40 zł za każde pytanie. Brak opłaty skutkuje pozostawieniem wniosku bez rozpatrzenia. KIS ma 3 miesiące na wydanie interpretacji od daty złożenia kompletnego wniosku.

Po co składać wniosek o indywidualną interpretację podatkową?

Korzyści wynikające z uzyskania indywidualnej interpretacji podatkowej są nieocenione. To przede wszystkim ochrona przed sankcjami – jeśli podatnik zastosuje się do interpretacji, nawet jeśli później zmieni się stanowisko organów, nie poniesie on konsekwencji finansowych. Drugą zaletą jest pewność rozliczeń, gdyż Interpretacja eliminuje ryzyko popełnienia błędów podczas rozliczeń podatkowych.

Indywidualna interpretacja podatkowa to też droga do minimalizacja ryzyka.Podatnicy mogą planować działania bez obaw o błędną wykładnię przepisów. To z kolei ułatwia planowanie finansowe.

Choć interpretacje podatkowe są korzystnym narzędziem, warto pamiętać o ich ograniczeniach, takich jak czas oczekiwania (do 3 miesięcy), a także koszt ewentualnych odwołań. W razie niekorzystnej interpretacji podatnik może złożyć skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, co generuje dodatkowe koszty.Wreszcie interpretacja dotyczy sytuacji w danym miejscu i czasie. Interpretacja traci ważność, jeśli prawo ulegnie zmianie.

Jeśli masz pytania dotyczące procedury lub potrzebujesz pomocy w przygotowaniu wniosku, skontaktuj się z moją kancelarią – wspólnie znajdziemy najlepsze rozwiązanie dla Twojej sytuacji.

Skontaktuj się z kancelarią radcy prawnego Stefana Kowalskiego

    Blog Zobacz też:

    Od lat zajmuję się prawem podatkowym – jako radca prawny doradzam klientom w zakresie, który pozwala im pomnażać, oszczędzać, chronić lub odzyskiwać majątek. Na blogu przeczytasz o tym, w jaki sposób wykorzystać istniejące przepisy z korzyścią dla swojego biznesu oraz dowiesz się o zmianach i ich interpretacjach, które co rusz pojawiają się w polskim systemie prawnym.

    Zobacz świat prawa i podatków oczami radcy prawnego Stefana Kowalskiego i wykorzystaj tę wiedzę do rozwoju swojej firmy!

    Wszystkie aktualności
    Telefon
    Wiadomość