Jak uniknąć podatku od sprzedaży udziałów w spółce?

Sprzedaż udziałów w spółce to transakcja, która może generować znaczne obciążenia podatkowe. W Polsce podlega ona podatkowi dochodowemu w wysokości 19% w przypadku spółek kapitałowych lub progresywnej skali podatkowej w przypadku spółek osobowych. Istnieją jednak sposoby, które pozwalają uniknąć tego podatku lub znacznie go zminimalizować, pod warunkiem, że zostaną spełnione odpowiednie warunki prawne.

W tym artykule przyjrzymy się dostępnym metodom, które umożliwiają legalne uniknięcie podatku od sprzedaży udziałów w spółce. Jeśli planujesz taką transakcję, warto skonsultować się z profesjonalistą, takim jak radca prawny w Poznaniu, aby upewnić się, że wybrana strategia będzie zgodna z obowiązującymi przepisami.

Opodatkowanie sprzedaży udziałów w Polsce

Podstawowa zasada przewiduje, że sprzedaż udziałów lub akcji w spółce kapitałowej podlega 19% podatkowi dochodowemu. Dochód stanowi różnica między ceną sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu, czyli np. kwotą wydatkowaną na nabycie tych udziałów.

W przypadku spółek osobowych sytuacja jest bardziej skomplikowana. Dochód uzyskany ze sprzedaży ogółu praw i obowiązków może być opodatkowany według skali podatkowej (12% i 32%) lub 19% podatkiem liniowym, w zależności od sytuacji podatnika.

Jeśli masz wątpliwości dotyczące tego, jak najlepiej rozliczyć transakcję, warto skorzystać z usług doradztwa podatkowego w Poznaniu, aby uniknąć błędów księgowych i niepotrzebnych kosztów.

Polska Spółka Holdingowa jako sposób na uniknięcie podatku

Od 2022 roku wprowadzono instytucję Polskiej Spółki Holdingowej (PSH), która pozwala na sprzedaż udziałów w spółce zależnej bez konieczności płacenia podatku CIT. Aby skorzystać z tego zwolnienia, spółka holdingowa musi spełnić kilka warunków:

• posiadać co najmniej 10% udziałów w spółce zależnej przez minimum dwa lata,
• nie być częścią podatkowej grupy kapitałowej,
• nie korzystać ze zwolnień podatkowych w ramach Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE) lub Polskiej Strefy Inwestycji (PSI),
• prowadzić rzeczywistą działalność gospodarczą.

Sprzedaż udziałów w ramach PSH jest więc skuteczną metodą na uniknięcie opodatkowania, ale wymaga odpowiedniego przygotowania. Wdrożenie takiego modelu biznesowego warto skonsultować z ekspertem, zajmującym się zakładaniem spółek w Poznaniu.

Fundacja rodzinna jako narzędzie optymalizacji podatkowej

Od 2023 roku w Polsce funkcjonuje również fundacja rodzinna, która może stanowić korzystne narzędzie do minimalizacji podatku przy sprzedaży udziałów. Główną zaletą tego rozwiązania jest możliwość przekazania udziałów do fundacji rodzinnej bez podatku, a następnie ich sprzedaż z wykorzystaniem preferencyjnych zasad opodatkowania.

Jeśli fundacja posiada udziały w spółce, to ich sprzedaż nie generuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty środków do beneficjentów fundacji i wynosi 15%. Jest to więc atrakcyjne rozwiązanie dla przedsiębiorców planujących sukcesję i długofalowe zarządzanie majątkiem.

Sprzedaż udziałów w celu ich umorzenia

Alternatywnym rozwiązaniem jest sprzedaż udziałów spółce w celu ich umorzenia. W takim przypadku uzyskany przychód jest traktowany jako dochód z udziału w zyskach spółki, co daje możliwość skorzystania z preferencyjnych zasad opodatkowania. Co więcej, jeśli udziały zostały nabyte w drodze darowizny, możliwe jest uniknięcie opodatkowania całkowicie.

Aby wdrożyć to rozwiązanie w sposób zgodny z prawem, warto skorzystać z usług specjalistów w zakresie doradztwa podatkowego w Poznaniu, którzy pomogą dopasować najlepsze strategie podatkowe.

Podsumowanie

Podatek od sprzedaży udziałów w spółce może być znaczącym obciążeniem, ale istnieje kilka legalnych metod, które pozwalają go uniknąć lub znacznie zminimalizować. Polska Spółka Holdingowa, fundacja rodzinna czy umorzenie udziałów to skuteczne sposoby optymalizacji podatkowej, które warto rozważyć przy planowaniu sprzedaży.

Jeśli chcesz mieć pewność, że wybrana strategia będzie zgodna z obowiązującymi przepisami, warto skonsultować się z profesjonalistą, takim jak radca prawny w Poznaniu, aby uniknąć ryzyka podatkowego i zabezpieczyć swoje interesy biznesowe.